近日，鄒城市審計局根據審計項目計劃安排，對鄒城市利民建設發展集團有限公司等三家國有企業公司開展經濟責任審計，審計中，根據3家企業實際情況，重點關注重大投資項目建設、管理、績效情況，打破科室界限配備財務、工程、大數據等業務人員，組建優勢互補、各有專長的審計團隊，科學制定審計實施方案，細化工作流程，把“研究型”審計貫穿到重大投資項目建設和運營中。堅持以“政策、資金、項目”為主線，緊盯“項目決策、建設程序、項目管理（內部控制）、合同審計、運營維護”等五個方面。
一是關注項目決策科學性。在重大項目建設決策上是否按照“三重一大”原則辦事 ，著重關注重要事項、重大投資是否進行充分論證、集體研究、民主決策。重點投資項目建議書和可行性研究報告是否組織規劃、工程、技術、財會、法律等部門專家進行充分論證和評審。
二是關注建設程序規范性。項目立項后、正式開工前，建設用地、環評、施工許可等手續的辦理情況。招投標項目是否公平、公正，得到充分競爭，是否存在應公開招標未公開，明招暗定、暗箱操作等問題，審查招標文件編制、招標公告的發布、開標、評標、定標等環節的實施。
三是關注項目管理（內部控制）有效性。著重從關注項目“立項、招標、建設、驗收”等環節的工作流程，有無明確相關部門和崗位的職責和權限，能否做到可行性研究與決策、概預算編制與審核、進度劃線與復核、竣工決算和審計等不相容職務相互分離。關注建設單位作為項目建設的責任主體，有無認真負責，強化項目全過程監管。關注對監理方、工程總承包方等單位的合同履約情況，關注項目建設過程中存在的轉包、分包、掛靠，分包項目再分包等突出問題。
四是關注合同簽訂合規性。審查勘察、設計、監理、施工合同的簽訂情況，通過關注合同備案，示范文本使用等情況，審查有無簽訂陰陽合同。通過關注合同約定付款方式和時限，有無超付、欠付工程款、墊資施工等問題，分析未按約定付款原因和債務風險隱患。通過關注付款憑證所附的發票、合同、劃線依據、銀行交易流水等原始證據是否扎實、合規，來檢測合同管理等內部控制是否有效。
五是關注經營性項目績效性。通過關注固定資產對外租賃，評估價格的公允性，選擇承租方是否經過競價采購，經營性項目交付使用后運營的及時性，收入的真實性，來揭示國有企業“重投輕管”突出問題。通過關注影響公司發展規劃進行的戰略投資，主營業務收入的持續性和穩定性。來檢驗企業管理層是否主動作為，盤活閑置已久的固定資產，發揮國有企業應有的經濟效益和社會效益。
此次審計中，延伸范圍涵蓋教育類、衛生類、市政基礎設施類、房地產開發、礦山開采等5個類別，沿著項目資金流、合同流、票據流進行“穿透式”審計，力求發現傾向性、普遍性問題，分析問題成因，促進項目在規范決策、投資融資、安全生產、項目管理、內部控制、防范風險、運營維護及后評價等方面進一步提升，抓住政策機遇，改革紅利，激發國有企業創新驅動高質量發展的內生動力，展現國有企業擔當，更好服務地方經濟高質量發展。
文字報道：齊學 胡軼杰
責任編輯：張繼宇